21 НОЯБРЯ с 10.00 до 17.00
Организация и проведение инвентаризации в 2022 году.
Существенность в бухгалтерском учете и отчетности
Формирование и актуализация учетной политики на 2024 год.
Тема 1: Требования нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
1. Сфера применения.
2. Особый порядок инвентаризации драгоценных металлов.
3. Условия и сроки проведения инвентаризации.
4. Документирование инвентаризации и первичные учетные документы.
5. Отражение результатов инвентаризации (исправление ошибки, новая информация, оценка инвентаризируемых объектов, зачет излишков и недостач).
6. Особенности инвентаризации объектов без материально-вещественной формы.
Тема 2: Существенность в бухгалтерском учете и отчетности
1.Формирование профессионального суждения о существенности.
2. Минфин России о существенности.
3. Схема определения существенности.
4. Практические рекомендации МСФО по существенности и их изменения.
5. Примеры определения существенности.
Тема 3: Формирование и актуализация учетной политики на 2024 год
1. Общие правила изменения учетной политики.
2. Изменения в учетной политике в связи с введением новых ФСБУ. Исключение «устаревших» переходных положений.
3. Рациональность. Существенность.
Лектор: Милюкова И.М.
22 НОЯБРЯ с 10.00 до 17.00
Практика применения ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018:
типичные ошибки, выявляемые по результатам аудиторских проверок и их последствия.
Обесценение активов и справедливая стоимость по новым ФСБУ
Тема 1: Практика применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
Типичные ошибки, выявляемые по результатам аудиторских проверок
1. Объекты, относящиеся к основным средствам, и учет «малоценных» основных средств.
2. Инвестиционная недвижимость и объекты учета аренды.
3. Изменения способа оценки группы ОС, методы оценки.
4. Элементы амортизации: определение срока полезного использования, методы амортизации, определение ликвидационной стоимости
5. Учет существенных затрат на ремонт. Включение в состав капитальных вложений затрат на замену частей, ремонт, техосмотры, техобслуживание.
6. Определение момента переклассификации капитальных вложений в основные средства.
Тема 2: Практика применения ФСБУ 5/2019 «Запасы». Типичные ошибки
1. Тара, спецодежда, давальческое сырье и др сложные запасы.
2. Справедливая стоимость при безвозмездном получении.
3. Признание запасов, остающихся от выбытия основных средств.
4. Признание долгосрочных активов к продаже.
5. Оценка запасов на отчетную дату. Чистая возможная цена продажи
6. Отражение информации о запасах и их изменении в бухгалтерской отчетности.
Тема 3: Практика применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Типичные ошибки
1. Определение срока аренды. Примеры
2. Состав арендных платежей. Особенности для аренды земельных участков, торговых площадок.
3. Обязательства по аренде: определение ставки дисконтирования.
4. Модификация договоров аренды.
5. Порядок бухгалтерского учета операций аренды у субарендатора.
6. Разделение операционной и финансовой аренды у арендодателя, расчет дисконтирования чистой инвестиции в аренду.
Тема 4: Обесценение активов по МСФО (IAS) 36 и справедливая стоимость по МСФО (IFRS) 13
1.Обесценение: отличия в оценке обесценения внеоборотных и оборотных активов. Признаки обесценения. Влияние убытков организации на признание обесценения. Расчет ценности использования. Состав денежных потоков. Использование финансовых бюджетов и прогнозов. Построение модели дисконтированных денежных потоков. Учет убытка от обесценения. Раскрытие информации.
2. Справедливая стоимость: цена продажи, затраты по сделке, основной и наиболее выгодный рынок, наилучшее и наиболее эффективное использование актива, изменение метода оценки. Раскрытие информации.
Лектор: Милюкова И.М.
23 НОЯБРЯ с 10.00 до 13.00
Нематериальные активы:
новый ФСБУ 14/2022 и поправки в ФСБУ 26/2020
Тема 1: Новые подходы к учету в свете применения новых ФСБУ
1. Задачи, решаемые бухгалтерским учетом. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ. Какие вопросы регулируются Федеральными стандартами бухгалтерского учета, а какие организация решает самостоятельно. Как работать с Планом счетов бухгалтерского учета. Формирования учетной политики в отношении несущественной информации.
Тема 2: Изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
1. Капитальные вложения в НМА. Условия принятия на учет актива в качестве НМА: использование актива, будущие экономические выгоды, идентифицируемость, отсутствие у объекта материально-вещественной формы, использование в течение периода более 12 месяцев. Критерии признания капвложений в НМА.
2. Особенности капвложений в НМА. Первоначальная оценка нематериальных активов: состав затрат; оценка затрат. Оценка затрат при различных способах поступления. Приобретении за плату. Исполнение обязательств неденежными средствами. Безвозмездное получение: по договору дарения, получении в виде вклада в уставный капитал (получение от собственников), по договору дарения. Приобретение НМА за счет государственной субсидий.
3. Распределение затрат, связанных с осуществлением капитальных вложений между несколькими объектами НМА. Учет материального носителя НМА. Расчетная стоимость материального носителя (вещи).
4. Создание НМА для других лиц. Учет НМА, созданных компанией. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учёте НИОКР. Критерии перехода в стадию разработок. Запрет на признание средств индивидуализации при их самостоятельном создании (например, фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания).
Тема 3: Основные новеллы ФСБУ «Нематериальные активы»
1. Классификация НМА. Единица учета. Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно. Признание малоценных НМА. Гудвилл.
2. Оценка НМА: первоначальная; последующая. Первоначальная оценка НМА. Последующая оценка НМА. Способ оценки по переоцененной стоимости. Дооценка НМА. Уценка НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр.
3. Вариантность списания дооценки. Изменение первоначальной стоимости НМА.
4. Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Начало, приостановка и прекращение амортизации НМА. Пересмотр и изменение элементов амортизации
5. Обесценение НМА и капвложений в них.
6. Отражение НМА в отчетности
7. Переходные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Упрощенный способ перехода на новые правила. Переходные положения ФСБУ 26 «Капитальные вложения» для НМА.
Лектор: Лихникевич И.П.
24 НОЯБРЯ с 10.00 до 17.00
Последние изменения законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю.
Знаковые судебные решения по налоговым спорам
Тема 1: Последние изменения законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю, в том числе:
1.Изменения в налоговом учете ОС и НМА, открытый перечень расходов на имущественное страхование, увеличение до 300 руб. лимита расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС и другие изменения (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
2. Новые налоговые льготы, ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования, расходы на обременения и т.п. (ФЗ от 14.07.2022 N 323-ФЗ, ФЗ от 14.07.2022 N 321-ФЗ)
3. Курсовые разницы: особый порядок учета 2022 - 2024 (с учетом ФЗ от 19.12.2022 N 523-ФЗ и разъяснений ФНС)
4. Налоговые последствия введения единого налогового платежа
5. Антикризисные меры в налоговой сфере (ФЗ от 26.03.2022 N 67-ФЗ и иные нормативные акты)
6. Льгота по НДС при передаче прав на НМА по договору коммерческой концессии (ФЗ от 16.04.2022 N 97-ФЗ)
7. Льготы по выявленным при инвентаризации НМА (ФЗ от 28.05.2022 N 149-ФЗ)
8. Изменения в налоговом учете (налог на прибыль и налог на имущество) аренды и лизинга (ФЗ от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
9. Изменения в налоговом учете ОС (ФЗ 305-ФЗ от 02.07.2021)
Тема 2: Знаковые судебные решения по налоговым спорам
- Необоснованная налоговая выгода
Искажение в налоговом учете, деловая цель и приоритет существа над формой (ст. 54.1. НК) на примере судебных решений. - Налог на прибыль
- Экономическая оправданность расходов (налог на прибыль)
Последние тенденции судебной практики по экономической оправданности расходов (ст. 252 НК). Ситуации, которые могут приводить к спорам, рекомендации по снижению рисков. - Списание дебиторки и кредиторки для налога на прибыль. Выводы и тренды судебной практики по вопросам:
- Учет дебиторки в расходах;
- Списание дебиторки в будущих периодах
- О подтверждении истребования дебиторской задолженности
- Доход в виде кредиторской задолженности
- Последствия ликвидации контрагента с «черной меткой»
- Последствия при ликвидации контрагента путем реорганизации - Исключение премий сотрудникам из расходов (налог на прибыль)
- Какие условия для признания премий сотрудникам анализируют суды?
- Примеры положительных судебных решений с обоснованием премий.
- Примеры отрицательных судебных решений по расходам на премии. - Исправление ошибок в налоговом учете
Практика по учету расходов прошлых лет в периоде их обнаружения, без сдачи уточненки (ст. 54 НК). Рисковые ситуации, которые могут привести к спорам. - НДС
- Перенос вычета НДС на будущие периоды: что говорит судебная практика?
- Авансовый НДС: на что обратить внимание!
- Спорные вопросы НДС (исчисление, вычет, восстановление): примеры судебных решений. - Аренда
- Сложные вопросы налогового учета аренды в судебных решениях (расходы по незарегистрированной аренде, ремонт арендованных ОС и иные ситуации)
- Расходы на неотделимые улучшения арендованного имущества: на что обратить внимание, с учетом последней судебной практики. - Займы (в т.ч. и внутрифирменные)
- Судебная практика по инвестиционным (долгосрочным) внутрифирменным займам. Списание внутрифирменных займов.
- Беспроцентные займы
- Споры по переквалификации займов (полученных займов в аванс, выданных займов акционерам в дивиденды и иные споры) - Дробление бизнеса
- Дробление без спецрежимов: когда возможны риски?
- Последняя практика по дроблению бизнеса с применением льготных налогоплательщиков (УСН, ПСН, НПД и другие)
Лектор: Джаарбеков С.М.
