24 октябрЯ с 10.00 до 17.00
ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА. ГОТОВИМСЯ К НОВОМУ СТАНДАРТУ: БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ (ФСБУ 4/2023)
Тема 1: Перспективы развития бухгалтерского учета
Тема 2: Новый ФСБУ 4/2023: Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Тема 3: Основные изменения в учете НМА
Тема 4: Отражение в учете модификаций договора аренды у арендатора и у арендодателя - начало
Лектор: Иванус И.И.
25 ОКТЯбря с 10.00 до 17.00
ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ МОДИФИКАЦИЙ ДОГОВОРА АРЕНДЫ У АРЕНДАТОРА И У АРЕНДОДАТЕЛЯ
Тема 1: Отражение в учете модификаций договора аренды у арендатора и у арендодателя
АРЕНДАТОР
1. Отличие переоценки обязательства по аренде от модификации договора аренды
2. Краткосрочные договоры аренды, учитываемые в упрощенном порядке
3. Долгосрочные договоры аренды:
- отражение в бухгалтерском учете переоценки обязательства по аренде (две ситуации);
- отражение в бухгалтерском учете модификации договора аренды (увеличение/сокращение сферы применения договора аренды, прочие модификации)
АРЕНДОДАТЕЛЬ
1. Финансовая аренда
- модификация договора с признанием отдельного объекта учета аренды
- модификация договора, повлекшая переклассификацию договора аренды
- модификация договора, которая не приводит к его переклассификации
- применение требований МСФО (IFRS) 9
2. Операционная аренда
- случаи изменения и неизменения классификации договора аренды
Лектор: Иванус И.И.
28 октября с 10.00 до 17.00
ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ И НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
Тема 1: Последние изменения законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю, в том числе:
1. Налоговая реформа 2025, в том числе:
- налог на прибыль – ставка 25% и новый инвестиционный налоговый вычет;
- уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб.;
- дробление бизнеса и налоговая амнистия
2. Нормы расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей
3. Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:
- новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам;
- новые основания для взаимозависимости;
- вторичная корректировка цены;
- повышены штрафы за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках и другие штрафы;
- существенно увеличен объем информации, отражаемый в отчетности ТЦО.
4. Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации);
5. Изменения в налоговом учете ОС и НМА
6. Открытый перечень расходов на добровольное имущественное страхование;
7. Увеличение до 300 руб. лимита расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС и как правильно пользоваться этой льготой;
8. Компенсация дистанционным работникам
9. НДС с сервитута, выплачиваемого государственным или муниципальным органам власти и другие изменения (ФЗ от 19.10.2023 N 504-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ и другие)
10. ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования и другие налоговые льготы (ФЗ от 14.07.2022 N 323-ФЗ, ФЗ от 14.07.2022 N 321-ФЗ)
11. Льгота по налогу на прибыль по выявленным при инвентаризации НМА (ФЗ от 28.05.2022 N 149-ФЗ)
Тема 2: Последняя судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
1. Обоснованность вычета НДС при приобретении предметов и устройств для офиса, при приобретении автомобиля за счет займа, полученного от учредителя и т.п.
2. Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию.
3. Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
4. Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
5. Дробление бизнеса.
6. Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
7. Налоговый контроль рыночности цен.
8. Резерв на гарантийный ремонт для налога на прибыль.
Тема 3: Расходы на оплату труда и премии сотрудникам (налог на прибыль)
1. Типичные ошибки, приводящие к отказу в признании расходов на премии в налоговом учете;
2. Судебная практика по расходам на премии.
Тема 4: Списание дебиторской и кредиторской задолженностей для налога на прибыль.
Выводы и тренды судебной практики по вопросам:
1. Учет безнадежной дебиторки в расходах по основаниям:
- истечение сроков исковой давности
- исключение контрагента из ЕГРЮЛ
- постановление приставов-исполнителей об окончании производства
2. Списание дебиторки в будущих периодах
3. О подтверждении истребования дебиторской задолженности
4. Доход в виде кредиторской задолженности
5. Последствия ликвидации контрагента с «черной меткой»
6. Последствия при ликвидации контрагента путем реорганизации
Тема 5: Основные средства и капитальные вложения.
Выводы и тренды судебной практики по вопросам:
1. Формирование первоначальной стоимости ОС для налогового учета: какие расходы включаются, а какие нет (примеры судебных решений)?
2. Вычет НДС по капитальным вложениям: правовые позиции судов
3. Спорные вопросы учета ОС и капитальных вложений в судебной практике
4. Ремонт или модернизация (реконструкция): где проходит граница?
Лектор: Джаарбеков С.М.
29 октября с 10.00 до 17.00
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НОВЫХ ФСБУ. ГОТОВИМСЯ К НОВЫМ СТАНДАРТАМ
Тема 1: Практика применения новых ФСБУ: типичные ошибки, выявляемые по результатам аудиторских проверок и их последствия:
1. ФСБУ 5/2019 «Запасы»
2. ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
3. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
4. ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
Тема 2: Готовимся к новым стандартам:
1. ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
2. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
Лектор: Милюкова И.М.
31 октябрЯ с 10.00 до 17.00
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ В НОРМАТИВНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. АНАЛИЗ ТИПОВЫХ НАРУШЕНИЙ, ВЫЯВЛЯЕМЫХ В ХОДЕ ВКД, И МЕРЫ ПО ИХ ПРОФИЛАКТИКЕ
Тема 1. Обзор изменений в законодательстве по аудиторской деятельности
Тема 2. Обзор изменений в локальных нормативных актах СРО ААС
Тема 3: Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе ВКД, и меры по их профилактике
1. Классификация типовых нарушений, выявляемых в ходе внешнего контроля деятельности
2. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе внешнего контроля деятельности
3. Меры по недопущению нарушений применимого законодательства при осуществлении профессиональной деятельности членов СРО ААС
Лектор: Кобозева Н.В.
01 ноябрЯ с 10.00 до 13.00
ПРАКТИКУМ ПО IAS 36 «ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ»: ФОРМИРУЕМ УЧЕТНУЮ ПОЛИТИКУ, РАЗРАБАТЫВАЕМ МЕТОДИКУ РАСЧЕТА, ОПРЕДЕЛЯЕМ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Тема 1: Обесценение активов. Сфера применения. Периодичность проверки
Тема 2: Признаки обесценения. Внешние признаки обесценения. Внутренние признаки обесценения. Проверка на наличие признаков обесценения
Тема 3: Проведение теста на обесценение:
1. Идентификация АКТИВА (ЕГДС), которые доложены быть проверены на обесценение. Единица, генерирующая денежные средства
2. Формирование перечня активов, входящих в ЕГДС. Примеры
3. Оценка балансовой стоимость ЕГДС. Примеры
4. Оценка возмещаемой суммы, как справедливой стоимости актива за вычетом затрат на выбытие
5. Оценка возмещаемой суммы, как ценность использования:
- формируем прогноз будущих денежных потоков
- составляющие оценки будущих денежных потоков
- что в денежные потоки не включают
- модель роста Гордона
- способы определения ставки дисконтирования
- порядок расчета ставки дисконтирования как средневзвешенной стоимости капитала организации (WACC)
- ставка дисконтирования как ставка привлечения дополнительных заемных средств компании
- согласованность ставки дисконтирования и денежных потоков (налог на прибыль, инфляция)
Тема 4: Примеры расчета возмещаемой стоимости
Тема 5: Признание и оценка убытка от обесценения
Тема 6: Распределение убытка внутри ЕГДС. Примеры распределение убытка внутри ЕГДС
Тема 7: Восстановление убытка от обесценения. Пример восстановления убытка от обесценения
Тема 8: Переходный период
Лектор: Лихникевич И.П.
