06 ДЕКАБРЯ с 10.00 до 17.00

ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НОВЫХ ФСБУ В 2022 ГОДУ

 Тема 1: ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

1. Понятие капитальных вложений. Условия их признания.
2. Новеллы в порядке формирования величины капитальных вложений:

- учет затрат на приобретение имущества для использования в процессе осуществления капитальных вложений;
- случаи включения в состав капитальных вложений расходов на ремонт основных средств;
- учет оценочных обязательств, возникших при осуществлении капитальных вложений;
- порядок определения величины капитальных вложений при их осуществлении на условиях отсрочки платежа; по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами; при получении безвозмездно;
- корректировка величины капитальных вложений на стоимость ценностей, полученных при их осуществлении;
- запрет на включение в состав капитальных вложений затрат, связанных с ненадлежащей организацией осуществления капвложений.

3. Условия переклассификации капитальных вложений в основные средства.
4. Обязанность проверки капитальных вложений на обесценение.
5. Новый порядок учета «дешевых» основных средств.
6. Единица бухгалтерского учета основных средств. Условия признания части объекта основных средств, затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание самостоятельными единицами бухгалтерского учета. Необходимость и обязанность начисления амортизации по единицам учета основных средств.
7. Новое в переоценке основных средств. Переоцененная стоимость. Периодичность переоценки. Способы проведения переоценки. Способы списания накопленной дооценки на нераспределенную прибыль.
8. Последствия изменения способа оценки основных средств.
9. Изменения в порядке начисления амортизации основных средств. Ликвидационная стоимость. Моменты начала и окончания начисления амортизации. Способы амортизации. Признание элементов амортизации оценочными значениями.
10. Обязанность проверки основных средств на обесценение.
11. Переходные положения.

Тема 2: ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

1. Определение документов и документообороте в бухгалтерском учете.
2. Новое в требованиях к документам бухгалтерского учета:

- язык составления первичных учетных документов (ПУД) и регистров бухгалтерского учета;
- дата составления ПУД;
- оправдательный документ;
- порядок оформления длящихся фактов хозяйственной жизни;
- общие требования к системе регистров бухгалтерского учета;
- виды электронной подписи.

2. Новые требования к порядку исправления документов бухгалтерского учета с связи с современными технологиями обработки информации. Способы внесения исправлений в документы бухгалтерского учета, составленные в электронном виде.
3. Хранение документов бухгалтерского учета.
4. Организация документооборота в бухгалтерском учете.

Лектор: Иванус И.И.

07 ДЕКАБРЯ с 10.00 до 17.00

ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ НОВЫХ ФСБУ В 2022 ГОДУ

Тема 1: Новое в бухгалтерском учете и отчетности

1. Проект ФСБУ «Инвентаризация»
2. Проект ФСБУ «Бухгалтерская отчетность»
3. Новый ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

- Изменение структуры нормативного регулирования учета НМА
- Основные новации учета капитальных вложений в НМА
- Новые понятия, введенные в ФСБУ 14/2022
- Уточнение объектов НМА
- Малоценные НМА и порядок их учета
- Изменение порядка определения инвентарных объектов НМА
- Изменения в правилах амортизации НМА
- Изменение правил переоценки НМА
- Изменение правил обесценения НМА
- Уточнение информации о НМА, раскрываемой в бухгалтерской отчетности
- Начало применения новых правил
- Переходные положения

Тема 2: ФСБУ 5/2019 «Запасы»

1. Расширение сферы действия стандарта на весь операционный цикл.
2. Определение стоимости приобретенных запасов с учетом скидок.
3. Дисконтирование себестоимости запасов при оплате с отсрочкой (рассрочкой) платежа.
4. Выбор варианта признания запасов для управленческих нужд.
5. Применение нового стандарта для учета долгосрочных активов к продаже.
6. Изменение оценки стоимости имущества и имущественных прав, приобретенных у других лиц, оплачиваемых неденежными средствами; полученных от собственников и т.п.
7. Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС.
8. Запрет на включение в себестоимость запасов расходов на хранение, управленческих расходов.
9. Текущая оценка запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости продажи.
10. Восстановление прошлого обесценения и уменьшение расходов по обычным видам деятельности.

Лектор: Иванус И.И.

08 ДЕКАБРЯ с 10.00 до 17.00
НОВЫЕ ФСБУ: СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ В 2022 ГОДУ

Тема 1: ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

1. Условия признания объектов учета аренды. Арендная плата. Состав арендных платежей. Порядок определения срока аренды.
2. Учет у арендатора.

- Единая модель учета у арендатора. Обязанность признания Права пользования активом и Обязательства по аренде. Исключения из общего порядка учета отношений аренды.
- Первоначальная оценка Права пользования активом и Обязательства по аренде. Дисконтирование. Процентная ставка, заложенная в договоре. Расчетная ставка процента для арендатора. Проблемы определения ставки дисконтирования арендатором.
- Ликвидационная стоимость (гарантированная и негарантированная).
- Последующий учет Права пользования активом.
- Последующий учет Обязательства по аренде.
- Случаи переоценки обязательства по аренде. Модификация договора аренды.
- Иллюстрация порядка бухгалтерского учета отношений аренды у арендатора на числовом примере.

3. Учет у арендодателя.

- Классификация аренды: операционная и неоперационная (финансовая) аренда. Признаки неоперационной (финансовой) аренды. Признаки операционной аренды.
- Неоперационная (финансовая) аренда. Инвестиция в аренду. Валовая и чистая стоимости инвестиции в аренду.
- Учет неоперационной (финансовой) аренды (арендодатель не является производителем или дилером). Первоначальная оценка инвестиции в аренду. Последующая оценка чистой стоимости инвестиции в аренду.
- Иллюстрация порядка бухгалтерского учета неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, не являющегося производителем или дилером, на числовом примере.
- Операционная аренда.

4. Переходные положения.

Лектор: Иванус И.И.

09 ДЕКАБРЯ с 10.00 до 17.00
НОВЫЕ И ПРОБЛЕМНЫЕ СИТУАЦИИ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2022 ГОДУ

Тема 1: Последние изменения законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю:

1. Переход на обязательный единый налоговый платеж с 2023 г. (ФЗ от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
2. Новые налоговые льготы, расходы на обременения (ФЗ от 14.07.2022 N 323-ФЗ)
3. Антикризисные меры в налоговой сфере 2022 (ФЗ от 26.03.2022 N 67-ФЗ и иные нормативные акты)
4. Учет процентов по займам и иным долговым обязательствам
5. Новые рыночные интервалы процентов по внутрифирменным займам и изменения в ТЦО
6. Льгота по НДС при передаче прав на НМА по договору коммерческой концессии (ФЗ от 16.04.2022 N 97-ФЗ)
7. Льготы по выявленным при инвентаризации НМА (ФЗ от 28.05.2022 N 149-ФЗ)

Тема 2: Налог на добавленную стоимость:

1. Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой
2. Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
3. Счет-фактура. Основные требования к счету-фактуре. Опасные и неопасные ошибки в счетах-фактурах на примере правоприменительной практики. Электронный счет-фактура. УПД

Тема 3: Налог на прибыль организаций:

1. Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип
2. Расходы на премии: как правильно оформить и подтвердить премии. Типичные ошибки в обосновании премий
3. Списание дебиторской задолженности (безнадежные и сомнительные долги). Резерв по сомнительным долгам. Трудные вопросы списания долгов. Списание по сроку исковой давности, списание долгов недействующей организации и т.п.
4. Списание кредиторской задолженности: судебная практика
5. Командировочные расходы: примеры из практики. Документальное подтверждение командировочных расходов
6. Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов

Тема 4: Аренда и лизинг: налоговые вопросы:

1. Визирование договоров аренды: на что обратить внимание
2. Ремонт арендованных основных средств: типичные ошибки
3. Значение сроков и регистрации договора аренды для налогообложения
4. Коммунальные услуги как часть договора аренды: варианты оформления и налоговые последствия
5. ФСБУ 25/2018 «Аренда» и налог на имущество
6. Выкупная цена предмета лизинга: варианты оформления и их налоговые риски
7. Неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты
8. Налог на имущество с неотделимых улучшений предмета аренды
9. Задаток и обеспечительный платеж: налоговые последствия (НДС)
10.Аренда и дробление бизнеса: зоны риска
11.Безвозмездное пользование объектов ОС: налоговые последствия
12.Сложные вопросы налогового учета аренды

Лектор Джаарбеков С.М.

12 ДЕКАБРЯ с 10.00 до 17.00
АНАЛИЗ ТИПОВЫХ НАРУШЕНИЙ, ВЫЯВЛЯЕМЫХ В ХОДЕ ВКД, И МЕРЫ ПО ИХ ПРОФИЛАКТИКЕ

Тема 1. Классификация типовых нарушений, выявляемых в ходе внешнего контроля деятельности
Тема 2. Анализ типовых нарушений, выявляемых в ходе внешнего контроля деятельности
Тема 3. Меры по недопущению нарушений применимого законодательства при осуществлении профессиональной деятельности членов СРО ААС

Лектор: Кобозева Н.В.